• Le crédit d’impôt pour les services à la personne peut couvrir jusqu’à 50 % des dépenses engagées dans l’année. Le plafond de base est fixé à 12 000 €, avec des majorations possibles selon l’âge ou la détention d’une carte d’invalidité.
• Il est accessible même aux foyers non imposables : lorsque le crédit d’impôt dépasse le montant de l’impôt dû, l’État reverse la différence directement sur le compte bancaire du ménage.
• L’APA et le crédit d’impôt peuvent être cumulés. Le montant de l’APA perçu doit simplement être retranché des dépenses déclarées en ligne 7DR du formulaire de déclaration d’impôts.
• Les frais d’hébergement en EHPAD donnent droit à un abattement fiscal de 25 %, dans la limite de 10 000 € par an (pour les foyers imposables).
• Avec l’avance immédiate CESU+, le crédit d’impôt est appliqué en temps réel, ce qui évite toute avance de la part du sénior.
À partir de 70 ans, certaines dépenses liées à la perte d’autonomie ouvrent droit à un crédit d’impôt supplémentaire, et ce, même pour les foyers non imposables. Aide à domicile, APA, frais d’hébergement, adaptation du logement… Le dispositif peut couvrir un large éventail de situations. Ce guide signé CetteFamille vous explique quelles dépenses sont réellement éligibles, comment est calculé le crédit d’impôt et comment remplir votre déclaration de revenus 2026 pour en bénéficier.
Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt pour personne âgée et qui peut en bénéficier ?
Les seniors aux petites retraites bénéficient souvent du minimum contributif pour sécuriser leurs revenus. Mais face aux dépenses liées à la perte d’autonomie, beaucoup de retraités : quelle que soit le montant de leur pension, passent à côté d’un autre dispositif : le crédit d’impôt pour personne de 70 ans et plus.
L’idée reçue est tenace : « je ne paie pas d’impôts, donc ça ne me concerne pas. » Pourtant, ce dispositif est ouvert à tous, imposables ou non.
Pour bien débuter, trois notions fiscales sont à distinguer pour bien comprendre de quoi nous allons parler dans ce guide :
La réduction d’impôt, qui diminue le montant à payer. Un foyer non imposable n’en tire aucun avantage.
Le crédit d’impôt, qui est remboursable : si son montant dépasse la somme due, l’État verse la différence directement. Même une personne âgée non imposable peut percevoir ce remboursement.
La déduction fiscale, qui réduit le revenu imposable avant le calcul. Son effet dépend de la tranche marginale du foyer.
Selon la situation : maintien à domicile, adaptation du logement, résidence autonomie, EHPAD ou accueil familial… les avantages fiscaux varient. Ce guide vous présente tous les dispositifs auxquels vous pouvez avoir droit en 2026.
Quels crédits d’impôts pour les séniors en 2026 ?
Trois dispositifs principaux s’appliquent aux personnes âgées. Deux sont accessibles aux foyers non imposables. Le troisième est réservé aux foyers imposables.
Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile
C’est le dispositif central du crédit d’impôt pour séniors. Il couvre jusqu’à 50 % des dépenses annuelles pour l’emploi d’une aide à domicile : que vous l’employiez directement ou via un organisme de services à la personne agréé.
Il s’agit d’un vrai avantage fiscal remboursable. Les personnes âgées non imposables en bénéficient pleinement et reçoivent un virement de l’État.
Qui peut en bénéficier ?
Toute personne ayant son domicile fiscal en France, quel que soit son âge. Le salarié doit intervenir à votre résidence principale, résidence secondaire, ou dans un établissement d’hébergement pour personnes âgées (résidence autonomie, maison de retraite…).
Les enfants qui financent des services à domicile chez un ascendant bénéficiaire de l’APA (allocation personnalisée d’autonomie) peuvent également faire valoir cet avantage fiscal — en indiquant le nombre d’ascendants concernés en ligne 7DL de leur déclaration de revenus.
Quels services sont éligibles ?
- Aide dans les actes de la vie quotidienne : lever, coucher, toilette, repas, déplacements
- Entretien ménager, travaux de repassage et nettoyage
- Téléassistance et sécurité (prestataire agréé services à la personne),
- Livraison de repas à domicile (sous conditions),
- Petits travaux de jardinage : avec plafond annuel de 5 000 €,
- Assistance informatique et internet : avec un plafond annuel de 3 000 €,
- Petits travaux de bricolage : avec un plafond annuel de 500 €.
Les plafonds annuels en 2026 :
- 12 000 € de base : soit 6 000 € d’avantage fiscal maximum
- +1 500 € par membre du foyer âgé de plus de 65 ans, dans la limite de 15 000 €
- 15 000 € dès la première année d’emploi direct à domicile
- 20 000 € si l’un des membres est titulaire de la carte d’invalidité ou d’une pension d’invalidité de 3e catégorie
Exemple : Simone, 78 ans, vit seule dans sa maison. Elle emploie une aide ménagère trois matins par semaine pour 9 000 €/an. Son avantage fiscal s’élève à 4 500 € (50 % × 9 000 €). Comme elle n’est pas imposable, l’État lui rembourse intégralement cette somme par virement.
Autre cas : Jean-Claude et Irène, 80 et 85 ans, ont dépensé 18 000 € pour une auxiliaire de vie en 2025. Le plafond applicable à leur foyer est de 15 000 € (12 000 € + 1 500 € × 2). Leur avantage fiscal s’élève à 7 500 €, versés à l’été 2026.
L'avance immédiate de crédit d'impôt (CESU+) permet de ne payer que la moitié du coût des services dès aujourd'hui. L'Urssaf avance les 50 % restants directement au salarié ou à l'organisme prestataire. C’est un service gratuit, à activer sur cesu.urssaf.fr.
Les personnes âgées de 70 ans et plus bénéficient en plus d'une exonération de cotisations patronales sur la rémunération de leur aide à domicile : plafonnée à 781,30 €/mois en 2026. Cette exonération réduit le coût réel de l'aide, indépendamment de l'avantage fiscal de 50 %.
Le crédit d’impôt pour la téléassistance et la sécurité à domicile
La téléassistance est un service à la personne à part entière. À ce titre, elle ouvre droit au même avantage fiscal de 50 %, accessible à toutes les personnes âgées, imposables ou non.
Condition indispensable : le prestataire doit disposer d’un agrément services à la personne. Il faut bien vérifier que l’entreprise possède cet agrément avant de souscrire !
Le calcul s’effectue sur les dépenses restant à charge, après déduction de toute aide perçue (APA, aide de la caisse de retraite…). Si l’abonnement annuel s’élève à 360 € et que l’APA en couvre 144 €, l’avantage fiscal se calcule sur 216 € : soit 108 € remboursés par l’État.
Les caisses de retraite (CARSAT) financent par ailleurs jusqu’à 500 €/an la téléassistance pour les seniors autonomes (GIR 5 et 6). Ces deux aides financières sont cumulables.
La réduction d’impôt pour frais de dépendance en EHPAD ou résidence autonomie
Ce dispositif est une réduction : pas un avantage remboursable. Il ne profite qu’aux foyers imposables. Les personnes âgées non imposables n’en bénéficient pas.
Son principe : déduire 25 % des frais d’hébergement et de dépendance réglés dans un établissement pour personnes dépendantes (EHPAD, USLD, résidence autonomie). Le plafond est de 10 000 € de dépenses par résident et par an, soit une réduction maximale de 2 500 €/an.
Quelles dépenses sont retenues ? Les frais d’hébergement et de dépendance, après déduction de toutes les aides perçues : APA en établissement, APL, aide sociale à l’hébergement (ASH). Les frais médicaux remboursés par l’Assurance maladie sont exclus.
Cas d’un ascendant en EHPAD : si un enfant contribue aux frais d’un parent en EHPAD, il peut déclarer sa part en case 7CD ou 7CE et bénéficier de la réduction : dans la limite de l’obligation alimentaire.
Cumul possible : lorsqu’un membre d’un couple est hébergé en EHPAD et que l’autre emploie un salarié à son domicile, les deux dispositifs se cumulent au sein du même foyer fiscal.
L’abattement fiscal pour les seniors et les titulaires d’une carte d’invalidité
L’abattement fiscal spécifique aux personnes âgées s’applique directement au revenu imposable, avant calcul de l’impôt. Il se cumule avec tous les autres avantages fiscaux.
Qui peut en bénéficier ? Les contribuables âgés de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ainsi que les titulaires de la carte d’invalidité à 80 % ou de la carte mobilité inclusion (carte CMI invalidité).
Montant de l’abattement en 2026 :
- 2 620 € si le revenu net global du foyer est inférieur ou égal à 16 410 €
- 1 310 € si le revenu est compris entre 16 410 € et 26 350 €
- Au-delà de 26 350 €, aucun abattement
Cet abattement est appliqué automatiquement lors du traitement de la déclaration de revenus. Aucune démarche spécifique n’est nécessaire.
Crédit d’impôt et adaptation du logement : ce qui a changé en 2026
L’adaptation du logement à la perte d’autonomie représente un enjeu financier important pour les seniors souhaitant rester chez eux. Barres d’appui, douche à l’italienne, monte-escalier, volets roulants électriques… Ces travaux d’adaptation peuvent s’avérer coûteux.
Jusqu’au 31 décembre 2025, un avantage fiscal spécifique existait pour les travaux d’adaptation du logement (cases 7WI et 7WJ de la déclaration de revenus). Ce dispositif n’a pas été reconduit pour les dépenses engagées à partir du 1er janvier 2026.
Quelle alternative en 2026 ? MaPrimeAdapt’, le dispositif de l’Agence nationale de l’habitat (ANAH), prend le relais pour financer les travaux d’adaptation du logement des seniors en perte d’autonomie. Il peut couvrir jusqu’à 70 % du coût des travaux selon les revenus du foyer. Ce n’est pas un avantage fiscal mais une aide financière directe, cumulable avec les autres aides.
Par ailleurs, certains équipements d’adaptation (téléassistance, équipements domotiques pour personnes âgées) restent éligibles au crédit d’impôt emploi à domicile de 50 %, à condition que le prestataire possède un agrément services à la personne.
Vous cherchez la meilleure solution d'hébergement pour un proche tout en optimisant ses avantages fiscaux ? L'accueil familial, la colocation senior et l'aide à la vie partagée offrent un cadre de vie chaleureux, souvent moins coûteux qu'un EHPAD, avec des aides financières comparables.
Nos conseillers vous accompagnent gratuitement pour identifier les solutions adaptées à la situation de votre proche et les aides auxquelles il a droit.
Quel montant peut-on récupérer ? Exemples chiffrés
Le montant de l’avantage fiscal varie selon les dépenses engagées, la composition du foyer et la situation d’autonomie. Voici les principaux cas de figure.
| Situation | Dépenses annuelles | Plafond applicable | Avantage fiscal (50 %) |
|---|---|---|---|
| Personne âgée seule, 78 ans, aide ménagère 3×/semaine | 9 000 € | 13 500 € (12 000 + 1 500) | 4 500 € |
| Couple (80 et 85 ans), auxiliaire de vie quotidien | 18 000 € | 15 000 € (12 000 + 1 500×2) | 7 500 € |
| Senior seul, téléassistance, APA couvre 40 % | 216 € (après APA) | 12 000 € | 108 € |
| 1re année d’emploi direct à domicile | 14 000 € | 15 000 € (1re année) | 7 000 € |
| Titulaire carte d’invalidité — emploi à domicile | 22 000 € | 20 000 € | 10 000 € |
| Résident EHPAD imposable (réduction d’impôt) | ≥ 10 000 € | 10 000 € de dépenses | 2 500 € max |
Ces montants sont calculés sur les dépenses réellement supportées : après la déduction de toutes les aides perçues (APA, PCH, CESU préfinancés…).
Comment déclarer vos crédits d’impôts ? Les cases à remplir sur une déclaration de revenus
Depuis la mise en place du prélèvement à la source, l’avantage fiscal pour services à la personne est versé en deux temps :
- Un acompte de 60 % est versé chaque 15 janvier, calculé sur les dépenses de l’année précédente.
- Le solde (40 %) est régularisé à l’été, après traitement de votre déclaration de revenus du printemps.
Les cases à remplir sur le formulaire 2042 RICI :
- Ligne 7DB : montant total des dépenses de services à la personne de l’année (aide ménagère, téléassistance, jardinage…)
- Ligne 7DR : montant des aides perçues (APA, PCH…) — à déduire obligatoirement de la ligne 7DB
- Ligne 7DL : nombre d’ascendants de plus de 65 ans bénéficiaires de l’APA pour lesquels vous avez financé des services
- Case 7CD / 7CE : frais d’hébergement et de dépendance réglés aux établissements conventionnés (EHPAD, résidence autonomie), après déduction de l’APA.
Voici la liste des justificatifs à conserver : bulletins de salaire (emploi direct), attestations fiscales annuelles des organismes agréés, relevé des cotisations patronales versées.
Pour estimer les avantages fiscaux avant la déclaration, utilisez le simulateur en ligne sur impots.gouv.fr ou le service CESU sur cesu.urssaf.fr.
Le conseil CetteFamille
Le crédit d’impôt pour personne de 70 ans et plus est souvent méconnu, et de nombreuses familles passent à côté chaque année.
Si votre proche bénéficie d’une aide à domicile ou envisage un changement d’hébergement, faites le point sur tous les avantages fiscaux auxquels il a droit.
CetteFamille accompagne les familles dans le choix d’une solution adaptée : accueil familial, colocation senior, APL et retraite, APA.
Contactez-nous gratuitement.
Sources externes :
- MaPrimeAdapt’ : travaux d’adaptation du logement à la perte d’autonomie – FRANCE-RENOV.GOUV.FR
- Les aides fiscales pour l’aide à domicile (mis à jour 28/03/2025) – POURLESPERSONNESAGEES.GOUV.FR
- L’APA à domicile (mis à jour 30/01/2026) – POURLESPERSONNESAGEES.GOUV.FR
- Emploi à domicile – IMPOTS.GOUV.FR
- Crédit d’impôt emploi salarié à domicile 2026 – SERVICE-PUBLIC.FR
Foire aux questions
Crédit d'impôt pour personne de 70 ans et plus : vos questions
Oui. Le crédit d'impôt pour personne de 70 ans et plus s'appuie sur le dispositif emploi à domicile (50 % des dépenses). Dès 70 ans, vous bénéficiez en plus d'une exonération de cotisations patronales sur la rémunération de l’aide à domicile — plafonnée à 781,30 €/mois en 2026. Cette exonération s'applique automatiquement, sans condition de revenus ni de situation imposable.
Oui. L'APA (allocation personnalisée d'autonomie) et l'avantage fiscal sont cumulables. Le montant de l'APA perçu doit être déclaré en ligne 7DR de la déclaration de revenus. L'avantage fiscal se calcule alors uniquement sur le reste à charge réel.
Exemple : Maria a dépensé 6 000 € d'aide à domicile et perçu 2 000 € d'APA. Elle déclare 6 000 € en ligne 7DB et 2 000 € en ligne 7DR. L'avantage fiscal est calculé sur 4 000 € — soit 2 000 € remboursés par l'État, même si elle n'est pas imposable.
La réduction d'impôt diminue l'impôt à payer, sans remboursement pour les foyers non imposables. Le crédit d'impôt est remboursable : si son montant dépasse l'impôt dû, la différence est remboursée au sénior. C'est le dispositif le plus avantageux pour les personnes âgées aux revenus modestes.
Il faut pour cela déposer la déclaration de revenus comme d'habitude, même en dessous du seuil d'imposition. L'administration fiscale calcule automatiquement l'avantage et verse le remboursement par virement à l'été. Si vous utilisez le CESU+, l'avance est immédiate : vous ne payez que 50 % de chaque prestation au moment du règlement.
Les principales dépenses éligibles :
Aide aux actes de la vie quotidienne (toilette, repas, lever, coucher)
Entretien ménager et repassage
Téléassistance (prestataire titulaire d'un agrément services à la personne)
Livraison de repas à domicile (sous conditions)
Petits travaux de jardinage (plafonné à 5 000 €/an)
Assistance informatique à domicile (plafonné à 3 000 €/an)
Petits travaux de bricolage (plafonné à 500 €/an)
Les soins médicaux remboursés par l'Assurance maladie sont exclus de la base de calcul.
Dès la deuxième année, l'État verse un acompte de 60 % chaque 15 janvier. Le solde est régularisé à l'été après votre déclaration de revenus. Pour un avantage immédiat, il faut activer l'avance immédiate CESU+ : ainsi le sénior ne paye que 50 % de chaque facture au moment du règlement.
Oui, sous conditions. Si un ascendant bénéficie de l'APA et que le sénior finance des services à domicile chez lui, ce dernier peut déclarer ces dépenses et récupérer 50 % du montant à sa charge. Pour cela il faut indiquer le nombre d'ascendants concernés en ligne 7DL de la déclaration de revenus.
L'accueil familial est une forme d'hébergement encadrée par la loi protégeant les personnes âgées. Les dépenses liées aux services à la personne réalisés dans ce cadre peuvent ouvrir droit à l'avantage fiscal de 50 %, selon les conditions concrètes de l'accueil. Renseignez-vous auprès de votre DDETS ou d'un conseiller CetteFamille.
L'APA est entièrement exonérée d'impôt sur le revenu. Elle ne doit pas être inscrite dans vos revenus. En revanche, elle doit être déclarée en ligne 7DR comme aide perçue pour les services à domicile — afin d'être déduite de la base de calcul de l'avantage fiscal. Sans cette déduction, le montant serait surévalué et pourrait mener à un trop-perçu à rembourser.
La carte d'invalidité (ou carte mobilité inclusion CMI invalidité) est attribuée aux personnes dont le taux d'incapacité est d'au moins 80 %. Son impact sur l'avantage fiscal est double : elle porte le plafond des dépenses à 20 000 €/an (contre 12 000 € en situation standard), et elle ouvre droit à l'abattement fiscal spécifique, même avant 65 ans. Les titulaires de cette carte bénéficient donc d'un avantage fiscal particulièrement élevé.
